空き家の固定資産税対策｜センチュリー21安藤建設が解説する賢い節税方法 | センチュリー21安藤建設

所有している空き家の固定資産税負担に悩まれていませんか？実は適切な対策を講じることで、税金を大幅に軽減できる可能性があります。本コラムでは、空き家の固定資産税が高額になるメカニズムから具体的な節税手法まで、不動産のプロが詳しく解説します。

空き家の固定資産税が高額化する理由

住宅が建っている土地には「住宅用地の特例」と呼ばれる優遇制度が適用されます。具体的には、200㎡以下の土地部分は固定資産税評価額が1/6に軽減され、200㎡を超える部分でも1/3に減額される制度です。この特例は空き家であっても建物が存在する限り適用されますが、問題は「特定空き家」に指定された場合です。

特定空き家とは、倒壊の危険性がある・衛生上有害である・景観を著しく損ねているなど、管理不全状態と判断された物件を指します。この指定を受けると住宅用地特例が剥奪され、最大で固定資産税が6倍になる可能性があります。特に注意が必要なのは、2023年の法改正で新設された「管理不全空き家」という概念で、これに該当すると改善指導を受ける前段階で既に特例の対象外となるケースもあります。

具体的な節税対策5選

1. 親族への貸与
空き家を親族に住んでもらうことで「居住用建物」としての要件を満たします。例えば、毎月の家賃を固定資産税相当額（約1万円前後）に設定すれば、実質的な負担増を抑えながら管理状態を維持できます。相続発生時には、事前に親族間で居住者を決めておくことが重要です。

2. 部分的な土地活用
駐車場や資材置き場として土地の一部を貸し出す方法です。住宅部分を残したまま活用することで、住宅用地特例を維持しつつ収益を得られます。ただし、建物の老朽化が進むと特定空き家指定リスクが高まるため、定期的なメンテナンスが不可欠です。

3. 自治体との連携
管理が難しい場合は、早めに自治体の空き家相談窓口を活用しましょう。地域によっては、解体後に一定期間特例を継続する「経過措置」を設けている場合があります。神奈川県某市では、解体後3年間は特例を適用する独自制度を導入しています。

4. 専門業者への管理委託
月額数千円～1万円程度で、草刈り・通水管理・定期点検を代行してくれるサービスがあります。特に遠方に住んでいる所有者様には、不法投棄予防の観点からも有効な選択肢です。

5. 戦略的な売却
市場価値が残っているうちの早期売却が最も確実なリスク回避策です。建物付きの状態で売却すれば、買主が住宅用地特例を継続できるため、土地の評価が下がりにくいというメリットがあります。

よくある質問Q&A

Q. 空き家を解体したら必ず税金が上がりますか？
A. 必ずしもそうではありません。自治体によっては解体後も特例を継続する場合があります。ただし、多くの地域では更地化すると住宅用地特例が適用されなくなり、土地の固定資産税が最大6倍になります。

Q. 特定空き家に指定されるとどうなりますか？
A. 行政から改善指導を受けた後、改善されない場合は50万円以下の過料が科される可能性があります。最悪の場合、行政代執行により強制解体されることもあるため、早急な対応が必要です。

センチュリー21安藤建設が提供する解決策

当社では、空き家の固定資産税問題に対して多角的なアプローチでソリューションを提供しています。専門のスタッフが現地調査を実施し、

• 市場分析に基づいた最適な活用提案
• 自治体との調整を含めた総合的な管理プラン
• 税金対策を考慮した売却戦略

などをご提案いたします。特に相続空き家の場合、税理士との連携による相続税対策も同時に進めることで、資産全体の最適化が可能です。

空き家の固定資産税でお困りの際は、ぜひセンチュリー21安藤建設までご相談ください。地域に密着した不動産会社ならではのノウハウで、お客様の資産価値を最大限に守るお手伝いをいたします。

※本コラムの内容は2024年4月時点の情報に基づきます。制度の変更がある場合は、お気軽にお問い合わせください。